每年十一月左右，HR 通常都會把年末調整的表單寄過來。很多人都是先把看得懂的欄位填完，遇到複雜一點的就先跳過。其中，國外居住親族 也就是海外扶養親屬這一欄，正是很多外籍工程師最常直接略過的地方。
但如果你平常就有匯款回台灣，這一欄很可能代表的是一筆真的能省下來的稅金。
什麼是扶養控除
扶養控除就是日本的撫養扣除額。每申報一個符合資格的撫養親屬，就能降低你的應稅所得——這不是直接從你要繳的稅金裡扣錢，而是減少用來計算稅金的基數。
針對一般撫養親屬的扣除額度如下：
- 國稅（所得稅）：應稅所得減少 380,000 日圓
- 地方稅（住民稅）：應稅所得減少 330,000 日圓
如果海外的父母年滿 70 歲，所得稅的扶養控除額會更高：針對高齡撫養親屬，額度會從一般的 380,000 日圓提升到 480,000 日圓。這也是為什麼，對於有在供養海外父母的人來說，這個扣除額非常重要。
簡單試算一下，一個年薪大約 700 萬日圓的軟體工程師，只要成功申報一位一般海外撫養親屬，把所得稅和住民稅加起來，通常可以省下達六位數日圓的稅金。實際數字會根據你的稅率級距，以及親屬屬於一般還是高齡類別而有所不同。
這不是退稅。它是用來降低你計算稅金的基數——這也是為什麼，收入越高的人，省下的稅金就越可觀。
2023 年的改制到底改了什麼
從 2023 年 1 月 1 日起，針對非居住者撫養親屬的規定變嚴格了。很多英文懶人包把它寫得好像這個扣除額被取消了一樣。其實並沒有。
真正的變動在於，現在針對 30 到 69 歲這個年齡區間，新增了三項額外條件，必須符合其中一項才能申報。在這個年齡區間之外，扣除額依然存在——不過你還是得準備一般的親屬關係證明和匯款證明。
有一點很關鍵：就算符合了年齡和文件規定，也不代表這位親屬就自動具備撫養資格。他們還是必須符合更廣泛的撫養親屬規定，包含這篇文章後面會提到的所得上限。
這是目前以年齡區分的規定：
| 撫養親屬年齡 | 一般資格 | 需要準備什麼 |
|---|---|---|
| 30 歲以下 | 符合 | 親屬關係證明 + 匯款證明 |
| 30–69 歲 | 有條件符合——請見下文 | 三種特定例外情況的其中一種 |
| 70 歲以上 | 符合 | 親屬關係證明 + 匯款證明 |
這次改制，主要是針對一個現象：480,000 日圓的所得上限在東京算很低，但對某些生活費較低的國家來說很容易達標，導致一些實際上並沒有在經濟上依賴你的勞動年齡親屬，也被拿來申報。國稅廳的對策不是全面取消扣除額，而是要求針對勞動年齡的親屬，必須提出實際有在提供經濟支援的證明。
30–69 歲的三種例外情況
如果你想申報的父母或其他親屬年齡介於 30 到 69 歲之間，只要符合以下三種情況的其中一種，還是有機會申報成功：
| 例外情況 | 意思是？ | 證明文件 |
|---|---|---|
| 海外留學 | 親屬為了就學而在日本境外建立住所 | 親屬關係證明 + 匯款證明 + 留學證明（如學生簽證或在學證明） |
| 身心障礙 | 親屬患有被認可的身心障礙 | 親屬關係證明 + 匯款證明 + 身心障礙證明 |
| 匯款達 38 萬日圓 | 你在該曆年內，匯款了 380,000 日圓或更多金額給這位特定親屬 | 親屬關係證明 + 38万円送金書類（證明該年度匯給該親屬的總額達 38 萬日圓） |
對於要撫養勞動年齡父母的工程師來說，第三個例外情況是最相關的。但請注意，前兩個例外並沒有免除一般的匯款證明規定。根據國稅廳目前的指南，這兩種情況一樣需要附上親屬關係證明和匯款證明。
HR 實際上需要哪些文件
有兩大類文件幾乎是一定要準備的。你可以在年末調整時交給公司，或是在隔年 3 月 15 日前自己做 確定申告 (kakutei shinkoku) 時附上。
第一類 —— 親屬關係證明
由政府機關核發，用來證明你們家族關係的官方文件。有效的例子包括：
- 出生證明（證明親子關係）
- 戶籍謄本（或母國核發的同等文件）
如果你提供的文件不是日文或英文，就必須附上日文翻譯。文件上必須清楚顯示親屬的姓名、出生年月日以及地址。
第二類 —— 匯款證明
由金融機構或合法的匯款業者所核發，證明資金確實是由你匯給這位特定親屬的文件。國稅廳的指南也接受某些符合官方分類的信用卡公司或電子支付紀錄。但國稅廳不接受以下情況：
- 當面交付現金
- 匯款到家庭共用帳戶，導致無法辨識收款人
- 沒有業者紀錄的私下轉帳
文件必須清楚標示匯款人（你）、收款人（撫養親屬）以及匯款金額。這裡有一個很重要的細節：針對年末調整或確定申告，國稅廳的預設規定是你必須提交或出示該年度的所有匯款證明。如果你對同一位親屬進行了 3 次或以上的匯款，你可以改用國稅廳的 送金関係書類の明細書，並附上該年度的第一筆和最後一筆匯款證明即可。
對於 30 到 69 歲且使用 38 萬日圓例外條款的群體，你在該年度匯給這位特定親屬的總金額，必須達到 380,000 日圓。
哪些匯款服務能產生符合規定的紀錄
如果你已經在使用以下這些服務，你的證明文件準備起來會輕鬆很多。如果沒有，換一家能提供清楚年度匯款紀錄的業者，會讓明年的申報順利不少。
Smiles Mobile Remittance —— App 內可以申請年度匯款證明。只要上面清楚顯示匯款人、收款人和年度轉帳明細，通常就很好送件。
Seven Bank（七銀行） —— 可以從帳戶裡取得國際匯款紀錄。這很好用，因為紀錄是透過正規金融管道核發的。
Kyodai Remittance —— 提供 Remittance History 文件，很多人在處理年末調整時都是用這個。
Wise —— 只要匯款紀錄能清楚顯示匯款人、收款人和金額等必要資訊就可以，但它的格式對某些日本 HR 來說沒有那麼制式。建議提早先確認。
Revolut —— 可以從 App 產出交易對帳單和轉帳確認證明。如果你下載的紀錄能清楚列出每一筆匯款的匯款人、收款人、日期和金額，這也是個不錯的選項。
PayForex —— 提供海外匯款證明書下載，以及年度匯款證明書的寄送服務。如果你不想手動整理紀錄，想要一份直接能拿來報稅的文件，這算是比較省事的選項。
SMBC Trust Bank (PRESTIA) —— 透過網路銀行核發正式的海外匯款紀錄。如果你偏好銀行規格的文件，而不是 App 的轉帳歷史，這個很實用。
實際要怎麼申報
如果你的公司有辦理年末調整（多數受雇工程師都是）：
在 HR 規定的期限前，把文件交給公司。你需要在年末調整表單上填寫扶養親屬的欄位，並附上前面提到的兩大類文件。如果 HR 本來就有處理海外扶養親屬的經驗，通常會在年末調整時一起幫你處理；如果他們對這類文件比較保守，也很常會請你改成自己跑 確定申告 (kakutei shinkoku)。
如果你錯過了 HR 的死線：
在隔年的 3 月 15 日前，自己跑一次 確定申告 (kakutei shinkoku)。你可以直接去住家附近的稅務署，也可以透過國稅廳的 e-Tax 系統線上申報。需要準備的文件基本上一樣。如果你前幾年錯過了這項扣除額，還可以透過 更正の請求 去補報過去五年內的額度。
HR 說不行，不一定代表你不符合資格。很多時候只是公司不想在年末調整這個階段審查海外扶養親屬文件，所以才要你自己改走 確定申告 (kakutei shinkoku)。
如果你有海外收入或副業收入：
那你八成原本就得跑一趟確定申告。撫養扣除額就可以在這時候一併申報。
一個關於時間點的提醒：國稅（所得稅）和地方稅（住民稅）的時程並不一定完全同步。如果你的薪資扣繳先出現變化，而住民稅的帳單比較晚才反映出扣除額，這個時間差是很正常的。
2025–2026 年的門檻更新
最後再分享一個好消息。用來判定親屬是否符合撫養資格的所得上限門檻，從 2025 課稅年度起將會調高。
| 時期 | 撫養親屬所得上限 | 粗估對應的薪資總額 |
|---|---|---|
| 2025 年以前 | 480,000 日圓所得 | 約 1,030,000 日圓薪資總額 |
| 2025 / 2026 年 | 580,000 日圓所得 | 約 1,230,000 日圓薪資總額 |
這裡看的是所得（income）門檻，而不是薪資總額（gross-salary）。對於只有薪資收入的親屬來說，在 2025 年的新制下，粗估對應的薪資總額上限大約從 103 萬日圓提高到了 123 萬日圓。2023 年上路的證明文件規定依然存在——但所得門檻放寬後，會有更多人符合資格。
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主要參考資料：國稅廳關於非居住者撫養扣除的英文指南；國稅廳 Tax Answer 扶養控除；國稅廳關於老人扶養控除額；國稅廳關於匯款關係書類明細書的辦理頁面；國稅廳關於給與所得控除；SMBC Trust Bank 關於年度報稅用海外匯款證明；Seven Bank 國際匯款服務；Kyodai Remittance 匯款歷史證明；Revolut 關於交易對帳單與帳戶對帳單；以及 PayForex 關於海外匯款證明書下載和年度匯款證明書寄送。
