每年差不多到 11 月，HR 就會把年末調整的表單發下來。看得懂的先填，覺得麻煩的先跳過，最後再一起交回去。裡面 国外居住親族 這一欄，就是很多外國工程師直接略過的地方。
但如果你本來就有固定匯錢回家，這一欄很可能不是可有可無。
扶養控除到底是什麼
扶養控除 就是日本的扶養扣除。每多一位符合資格的扶養親屬，扣掉的是你的課稅所得，不是直接從稅額打折，而是先把拿來算稅的基礎壓低。
一般扶養親屬的基本扣除額是：
- 所得稅的課稅所得可減少 ¥380,000
- 住民稅可減少 ¥330,000
如果在海外扶養的是 70 歲以上 的父母，所得稅這邊的扶養控除會更高：高齡扶養是 ¥480,000，不是一般的 ¥380,000。這也是為什麼對有在支援父母生活費的人來說，這個扣除差很多。
拿年薪大約 ¥7M 的工程師來看，一位符合資格的一般海外扶養親屬，所得稅和住民稅一起算下來，省到六位數日圓其實很常見。實際數字還是要看你的稅率，以及對方屬於一般扶養還是高齡扶養。
這不是現金回饋。它是先把稅基往下壓，所以收入越高，感受通常越明顯。
2023 年改了什麼
針對非居住者扶養親屬的規則，從 2023 年 1 月 1 日開始變得更嚴。不少英文整理看起來像是在說這個扣除被取消了，但其實沒有。
真正改的是：30 到 69 歲 這一段年齡，現在要多符合三種條件中的其中一種。不是這個年齡帶的人，扣除本身還是存在，只是原本的親屬關係證明和匯款證明還是要準備。
還有一點很容易被忽略：就算年齡和文件條件都過了，也不代表對方一定能算扶養親屬。親屬本身仍然要符合整體扶養規則，包括本文後面會提到的所得門檻。
目前依年齡來看，大致是這樣：
| 扶養親屬年齡 | 一般資格 | 需要的條件 |
|---|---|---|
| 30 歲以下 | 可申報 | 親屬關係文件 + 匯款文件 |
| 30–69 歲 | 有條件，見下方 | 三種例外之一 |
| 70 歲以上 | 可申報 | 親屬關係文件 + 匯款文件 |
這次調整，主要是因為外界一直覺得：以東京標準來看不高的 ¥480,000 所得門檻，放到生活成本較低的國家，很多親屬表面上都很容易符合，但未必真的仰賴扶養。國稅廳的做法不是把扣除整個取消，而是對工作年齡層的親屬，要求更明確的實際扶養證明。
30 到 69 歲的三種例外
如果你想申報的父母或其他親屬年齡介於 30 到 69 歲，只要符合下面三類其中一種，還是可以報：
| 例外類型 | 代表意思 | 需要文件 |
|---|---|---|
| 海外留學生 | 親屬因就學而在日本以外的地區設有住所 | 親屬關係文件 + 匯款文件 + 留學相關文件，例如學生簽證或在學證明 |
| 身心障礙者 | 親屬具有認定的身體或精神障礙 | 親屬關係文件 + 匯款文件 + 身心障礙證明 |
| ¥380,000 扶養支出 | 你在該曆年內匯給這一位特定對象的金額達到 ¥380,000 以上 | 親屬關係文件 + 38万円送金書類，證明該年度匯給此人的總額達到 ¥380,000 |
對有在支援工作年齡父母生活費的工程師來說，第三類通常最有關係。不過前兩類也不是 只靠身分文件就能過，正常的匯款證明一樣不能省。照國稅廳現在的指引，這兩種情況同樣都要交親屬關係文件和匯款文件。
HR 實際會看哪些文件
核心文件一直都是兩大類。無論你是走年末調整（公司通常會訂在 11 月或 12 月截止），還是自己在隔年 3 月 15 日前報稅，重點都差不多。
第一類：親屬關係證明
要有政府機關出具、能證明親屬關係的正式文件。常見例子像是：
- 出生證明（可證明親子關係）
- 戶籍資料（
戸籍謄本，或母國的對應文件）
如果文件不是日文或英文，還要附上日文翻譯。文件上也要看得到親屬的姓名、出生年月日和地址。
第二類：匯款證明
要有金融機構或合法匯款業者出具的文件，能證明你把錢匯給這一位特定親屬。國稅廳也接受某些符合公開分類的信用卡公司或電子支付相關文件，但以下幾種不算：
- 當面直接給現金
- 匯到一個全家共用、收款人看不清楚的帳戶
- 沒有業者紀錄的非正式轉帳
文件上至少要能明確看出匯款人是你、收款人是扶養親屬，以及匯款金額。還有一個實務上很重要的細節：不管是年末調整還是確定申告，國稅廳的基本規則都是要提出或提示該年度全部的匯款文件。如果你在同一年對同一位親屬匯了 3 次以上，也可以改用國稅廳的 送金関係書類の明細書，搭配當年度第一筆和最後一筆匯款文件。
如果你是 30 到 69 歲這一組，並且走的是 ¥380,000 例外，那一年內匯給這一位特定親屬的合計金額，就一定要達到 ¥380,000。
哪些匯款服務比較容易留下可用紀錄
如果你本來就在用下面這些服務，文件準備通常會輕鬆一點。反過來說，如果你現在用的工具年底很難整理紀錄，提前換成能開乾淨證明的業者，明年報起來會省很多事。
Smiles Mobile Remittance — app 裡可以申請年度匯款證明。如果上面有清楚列出匯款人、收款人和年度匯款紀錄，HR 通常會比較好審。
Seven Bank — 帳戶內可以調出國際匯款紀錄。因為這些資料是透過受監管的金融管道開出來的，實務上相對好用。
Kyodai Remittance — 可以開 Remittance History 文件，不少人年末調整就是靠這份資料在整理。
Wise — 如果匯出紀錄裡能清楚顯示匯款人、收款人和金額，通常也有機會用，但格式對日本 HR 來說沒有那麼一致，最好提早確認。
Revolut — app 裡可以產出交易明細和轉帳確認。如果下載下來的資料能清楚帶出每一筆的匯款人、收款人、日期和金額，這條路其實也不錯。
PayForex — 可以下載海外匯款證明，也提供年度匯款證明寄送。若你想要的是報稅季直接能用的文件，不想自己一筆一筆拼，這家算是相對乾淨的選項。
SMBC Trust Bank (PRESTIA) — 網銀可以開出正式的海外匯款紀錄。如果你偏好銀行格式的證明，而不是 app 交易紀錄，這會比較接近那種需求。
實際申報怎麼走
如果你公司有跑年末調整（大多數受薪工程師都是這種）：
在 HR 截止日前把文件交上去，通常會是 11 月底左右。你需要在年末調整表上填扶養親屬欄位，並附上前面那兩大類文件。如果 HR 對海外扶養案件比較熟，整件事可以直接在年末調整處理完。如果他們對文件比較保守，或本來就不太想碰這種案件，也很常直接叫你改走 kakutei shinkoku。
如果錯過 HR 截止日：
就在隔年 3 月 15 日前自己報 kakutei shinkoku（確定申告，也就是個人報稅）。可以去所在地的稅務署，也可以用國稅廳的 e-Tax 線上申報。要準備的還是同一批文件。如果前幾年這個扣除都漏掉了，也可以往前追溯最多五年申請更正（更正の請求）。
HR 說不行，不一定 代表你真的不符合資格。很多時候只是公司不想在年末調整處理海外扶養的文件，所以最後變成你自己去報 kakutei shinkoku。
還有一個會連動到的地方：如果你因為這個扶養扣除去報 確定申告 (kakutei shinkoku)，那一年度先前送出的 ふるさと納税 (furusato nozei) one-stop 申請會失效。也就是說，那些捐款要一起在同一份申報裡重報，不然扣除就沒了。這部分我在外國人在日本使用ふるさと納税指南裡有另外整理。
如果你還有海外所得或副業收入：
那你多半本來就得報 kakutei shinkoku。扶養扣除也是直接在同一份申報裡處理。
還有一個時間差的小地方：所得稅和地方住民稅不一定會同步反映。如果你先看到薪資代扣有變，住民稅通知單晚一點才跟上，這種落差本身算正常。
2025–2026 門檻上修
還有一個比較好的變化是，判斷親屬能不能算扶養對象的所得門檻，從 2025 課稅年度起 往上調了。
| 期間 | 扶養親屬所得門檻 | 只有薪資所得時的大致對應 |
|---|---|---|
| 2025 以前 | 所得 ¥480,000 | 約等於薪資總額 ¥1,030,000 |
| 2025 / 2026 | 所得 ¥580,000 | 約等於薪資總額 ¥1,230,000 |
這裡看的是所得，不是薪資總額。如果親屬只有薪資收入，2025 年這次調整後，大致的總薪資對應值會從 ¥1.03M 提高到約 ¥1.23M。2023 年新增的文件要求沒有取消，但能過所得門檻的人會變多。
如果你想用 Wise 來留下前面提到的匯款紀錄，可以用我的連結 註冊。依當時 Wise 顯示的活動內容，你會拿到 免費卡，或是 最高 ¥75,000 匯款免手續費 其中一種。
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主要參考來源：NTA English guidance on exemption for non-resident dependents、NTA’s Tax Answer on 扶養控除、NTA on elderly dependent deduction amounts、NTA’s procedure page for the remittance-document detail sheet、NTA on salary-income deduction、SMBC Trust Bank on overseas remittance records for annual tax reports、Seven Bank 的 international money transfer service、Kyodai Remittance 的 remittance history documentation、Revolut 的 transaction statements 與 account statements、以及 PayForex 的 downloadable remittance certificates 與 annual remittance certificate delivery。
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